Что такое утилизационный сбор в ПТС и кто должен его оплачивать

УС, уплачиваемый при приобретении авто, был введен в 2012 году. Установлен он пунктом 1 статьи 24-1 ФЗ от 24.06.1998 (в ред. от 28.07.2012) №89. Представляет собой разовый платеж, выплачиваемый покупателями авто. Деньги направляются в бюджет страны. Предполагается, что они будут использованы на нужды экологической области. В частности, на утилизацию авто, что требуется для сохранения благоприятной экологической обстановки.

Сбор уплачивается согласно пункту 3 статьи 24-1 ФЗ №89 при данных обстоятельствах:

1. При ввозе ТС из другого государства.
2. При приобретении ТС у лица, которое не выплатило утилизационный сбор в силу разных причин: освобождение от платежей, недобросовестность.

Сбор должен выплатить или производитель ТС, или покупатель.

Рассмотрим обстоятельства, при которых лицо освобождается от выплаты сбора:

• Срок эксплуатации авто составляет более 30 лет. При этом освобождение от сбора актуально только при соблюдении следующих обстоятельств: авто не эксплуатируется в коммерческих целях, запчасти (кузов, двигатель) на ТС являются оригинальными.
• ТС принадлежит диппредставительствам, консульствам, международным структурам. Освобождение от сборов актуально для всех сотрудников этих образований.
• ТС ввозится в РФ в статусе личной собственности людьми, участвующими в программе по переезду россиян из-за границы.

ВАЖНО! Если представители двух последних категорий продают авто, УС выплачивается покупателями ТС.

Сроки уплаты утилизационного сбора в 2022 году

Перечисление сбора осуществляется в Федеральную Таможенную службу в момент пересечения границы (когда осуществляется ввоз ТС на территорию России) или в Инспекцию ФНС по месту регистрации/проживания плательщика (в остальных случаях).

После перечисления средств потребуется предоставить расчет, подтверждающий корректность определения величины сбора:

• при ввозе ТС — в течение 15 дней со дня пересечения границы РФ или выпуска ТС согласно таможенной процедуре;
• для покупателей ТС и производителей — в течение 3-х дней со дня уплаты.

Только после проверки расчета в ПТС будет сделана соответствующая отметка.

В том случае, если сроки предоставления расчета нарушены, будут начисляться пени как при неуплате сбора.

Постановлением № 659 от 12.05.2020 г. сроки перечисления в бюджет утилизационного сбора за первый и второй квартал 2022 года были пролонгированы только для крупнейших производителей колесных ТС и прицепов к ним, действующих согласно специальному инвестиционному контракту, и для их аффилированных лиц. По общему правилу, уплата сбора такими лицами производится в течение 45 дней после окончания квартала, в котором представлен расчет сбора. Но в связи с продлением срока уплатить сбор в полном объеме за 1 и 2 кварталы 2022 г. им разрешено не позднее 1 декабря 2022 года.

Как рассчитывается размер утилизационного сбора?

УС рассчитывается по этой формуле:

• УС – размер сбора;
• БС – базовая ставка;
• К – используемый коэффициент, который определяется на основании Перечня размеров УС, установленных Постановлением Правительства от 06.02.2016 N 81.

Существует всего две ставки:

1. 20 тысяч рублей на легковые авто, которые не используются в коммерческой деятельности.
2. 150 тысяч рублей на грузовые машины, автобусы, а также легковые ТС, которые используются в коммерческой деятельности.

Коэффициенты установлены законом. Их много, и определяются они исходя из следующих факторов:

• Размеры.
• Вес.
• Объем двигателя.

К примеру, коэффициент для легкового авто старше трех лет массой меньше 2,5 тонн составит 0,88. Именно это значение будет использоваться при расчетах.

Был приобретен импортный бульдозер (массой не более 10 тонн) со сроком эксплуатации меньше 3 лет. Базовая ставка составит 150 000 рублей, так как спецтехника будет использоваться в коммерческих целях. Коэффициент для авто рассматриваемого типа равен 4. Производятся следующие расчеты:

150 000 * 4 = 600 000 рублей.

Именно эту сумму нужно будет уплатить при ввозе авто рассматриваемого типа из-за границы.

Утилизационный сбор 2022. Разбираем на примерах, какие машины станут дороже

1 апреля 2022 года в России значительно повысились коэффициенты для расчета утилизационного сбора на автомобили. В данном материале мы на конкретных примерах разбираем, какие машины станут дороже и на сколько.

Изначально (в 2012 году) этот сбор ввели для компенсации потерь государства от уменьшения ввозных пошлин на импортные авто, а также для стимулирования отечественного автопроизводителя. Ввозишь авто из-за границы? Плати сбор.

С 2014 года «утиль» платят все, в том числе отечественные производители автомобилей.

Если автомобиль производится в РФ, то на его стоимости индексация коэффициентов сказаться не должна, потому как местным автозаводам уплату сбора ежеквартально компенсируют из федерального бюджета.

На импортируемые в РФ новые автомобили сбор изменится следующим образом:

Объем ДВСБылоСталоРазницане более 1000 куб. см28 40033 00046001001-2000 куб. см44 20084 00039 8002001-3000 куб. см84 400126 00041 6003001-3500 куб. см114 600114 6000свыше 3500 куб. см181 600181 6000электромобили (без ДВС)28 40032 6004200

Как видно по таблице, сильнее всего коэффициенты подняли для авто с ДВС объемом 1,0-3,0 литра. С одной стороны, это самый ходовый литраж, с другой — на массовом сегменте это не сильно скажется: 25 самых популярных на рынке РФ автомобилей хоть и оборудованы такими двигателями, но производятся в России.

Если взять все новые автомобили объемом 1,0-3,0 литра с ценой до 1 млн рублей (те машины, для которых удорожание на 40 тысяч кажется наиболее критичным), то помимо автомобилей российской сборки в список попадают в основном китайцы. На машинах с ценой выше 1 млн индексация утилизационного сбора уже не будет столь заметна.

Тем не менее ввоз Toyota Corolla 1.6 турецкой сборки или японского Subaru Forester 2.5 обойдется импортерам на 40 тысяч рублей дороже.

В данном разделе идет речь про ввозимые в РФ автомобили возрастом от трех лет и старше.

Прежде всего надо отметить, что тарифы утильсбора не изменились для транспортных средств, ввозимых физическими лицами для личного пользования. Это значит, что новые ставки не затронули б/у авто в возрасте 3-5 лет, которые в настоящее время составляют основную часть импорта подержанных авто в Россию.

Таким образом, стоимость подержанных иномарок, ввозимых на «физиков», по-прежнему в первую очередь определяется размером таможенных пошлин, а утилизационный сбор фиксирован для них на отметке 5200 руб.

Honda Fit, Nissan Note, Toyota Corolla Fielder, Toyota Vitz, Nissan Leaf, Toyota Probox, Toyota Aqua, Toyota Ractis, Toyota Passo и прочие популярные модели можно будет растаможить за те же деньги, что и раньше. Равно как и более «тяжелые» модели с объемом ДВС более 2,0 литра вроде Toyota Harrier, Toyota Land Cruiser Prado, Toyota Camry, Toyota Crown, Toyota Alphard, Toyota Vellfire, Mitsubishi Delica D:5, Suzuki Escudo, которые всегда было выгодно оформлять на физлицо.

Переходим к ввозу б/у авто на юридических лиц. Новые ставки таковы:

Объем ДВСБылоСталоРазницане более 1000 куб. см106 000123 00017 0001001-2000 куб. см165 200313 800148 6002001-3000 куб. см322 400480 200157 8003001-3500 куб. см570 000570 0000свыше 3500 куб. см700 200700 2000

Вывод неутешительный: все автомобили возрастом от трех лет с объемом ДВС 1,0-3,0 литра при растаможке на юрлицо станут дороже на 150 тысяч рублей.

Важно отметить: растаможка автомобиля на юрлицо — это всего лишь способ сэкономить на таможенных платежах. По факту все автомобили, ввозимые на компании, в конечном итоге попадают к обычным гражданам, то есть физлицам. Стало дороже для «юриков» = стало дороже и для «физиков».

Наиболее сильно повышение ставок «утиля» (на 150 тысяч рублей) повлияло на категорию автомобилей возрастом 5-7 лет с относительно доступной ценой (до 1 млн). Если ранее сборы государства при ввозе такого авто составляли 250-350 тысяч в зависимости от модели, то сейчас при растаможке придется отдать 400-500 тысяч рублей.

Приведем несколько примеров автомобилей, с массовым ввозом которых мы сегодня прощаемся:

Кроссоверы Nissan X-Trail, Nissan Dualis, Subaru Forester, Subaru XV, Mitsubishi Outlander PHEV, Mitsubishi RVR.

Микроавтобусы 7-8 мест Nissan Serena (лидер спроса), Honda Stepwgn, Toyota Noah, Toyota Voxy, Mazda Biante, Mitsubishi Delica D:5 (2-литровая).

Минивэны 5-7 мест Toyota Prius Alpha (лидер спроса), Toyota Wish, Toyota Isis, Nissan Lafesta, Honda Stream, Mazda Premacy.

Отдельной категорией можно выделить Toyota Prius в 30-м кузове: эти гибриды 2011-2012 года выпуска можно было привезти за 650-700 тыс. руб., а сейчас минимум на покупку будет начинаться от 800 тыс. руб. Toyota Prius Alpha тоже в числе «пострадавших»: теперь ее не привезти в 700-750 тыс. руб., а минимум на покупку в базовой комплектации начинается от 850 тыс. руб.

Многие из этих моделей будут возможны к покупке только проходных годов (то есть возрастом 3-5 лет с даты выпуска), а о некоторых можно будет уже просто забыть, например, как о Nissan Lafesta в кузове B30, уникальной семейной 7-местной машине со слайд-дверьми и 2,0-литровым двигателем от Nissan X-Trail. Ее можно было приобрести до 500-550 тыс. руб.

Скажем прощай редким и дорогим 5-7-летним машинам с объемом 2,4 литра, которые все-таки пользовались определенным спросом: Toyota Sai, Toyota Estima Hybrid. Теперь их можно ввозить только проходных годов, а это уже рестайлинговые версии и совсем другие цены.

Отметим, что повышение утилизационного сбора влияет не только на ценовой фактор, еще и заметно меньше будет выбор внутри одного модельного ряда, так как придется выбирать только среди 3-5-летних авто, без 5-7-летних, как раньше. Чем старше авто, тем больше их продается, есть возможность выбора определенной комплектации или, например, с большим (100-120 тыс. км) пробегом, что иногда кардинально влияет на конечную стоимость.

Nissan Leaf растамаживается на физическое лицо, так что новые коэффициенты утильсбора на его ценообразование не повлияют.

Тут практически без изменений. На самые популярные грузовые микроавтобусы общей массой до 2,5 тонны — Nissan NV200, Toyota Town Ace, Toyota Lite Ace и Mazda Bongo, Nissan Vanette, Mitsubishi Delica Van — утилизационный сбор повысится незначительно: со 132 000 руб. до 151 500 руб.

Более тяжелые Toyota Hiace и Nissan Caravan (от 2,5 тонны общей массы) практически запрещаются к ввозу: и без того высокая ставка в 309 000 руб. с 1 апреля станет еще больше и составит 432 000 руб. Но какое-то влияние на рынок это не окажет, устойчивый спрос на эти автомобили был только до прошлого повышения утилизационного сбора, последнее время их ввозят и так весьма в небольших количествах.

Локомотивом ввоза б/у авто из-за границы останутся автомобили возрастом 3-5 лет, оформляемые на физическое лицо (так называемые проходные авто). Они и раньше составляли большую часть импорта, а теперь тем более.

При ввозе авто на «физика» стоимость растаможки упирается в объем ДВС:

• за 1,0 литра вы заплатите примерно 115 тыс. руб.,
• 1,3 литра — 155 тыс. руб.,
• 1,5 литра — 185 тыс. руб.,
• 1,8 литра — 335 тыс. руб,
• 2,0 литра — 390 тыс. руб.
• 2,5 литра — 535 тыс. руб. и т. д.

Хотите сэкономить на платежах государству? Берите максимум «полторашку»! Тем более что на рынке есть интересные предложения с таким ДВС.

К примеру, гибриды. Prius третьего поколения из-за двигателя 1.8 стал неприлично дорог, но у Тойоты есть проходные модели с 1,5-литровым гибридным приводом: компактная Toyota Aqua и уже более адекватного размера гибридные версии Toyota Corolla Fielder и Toyota Corolla Axio.

Еще один вариант современного авто с экономичным 1,5-литровым гибридным двигателем — модели марки Honda. Помимо сверхпопулярного хэтча Honda Fit в этом году на рынке должны появиться проходные седан Honda Grace, универсал Honda Shuttle и компактвэн Honda Jade (три ряда сидений) по интересным ценам.

Что касается семейных автомобилей с тремя рядами сидений, то с 2013 года Honda делает Honda Stepwgn в модификации 1.5 турбо, к тому же есть 1,5-литровые Honda Freed и новое поколение Toyota Sienta.

Цены выросли, это совсем не радует, но ввоз б/у авто всегда подстраивался под новые препятствия государства. Можно надеяться, что стоимость подержанных машин, которые попадают под увеличение утилизационного сбора, со временем уменьшится, как уже много раз происходило. Это, конечно, не скомпенсирует повышение платежей в казну на 150 000 руб., но однозначно расширит количество доступных семейных автомобилей к покупке.

Куда уплачивать сбор при ввозе авто из-за границы?

Если выплата совершается при ввозе машины из другого государства, средства взимаются ФТС. Выплаты нужно произвести в течение сроков растаможки. Также потребуется оформить уплату утилизационного сбора. Для того чтобы все это сделать, требуется прийти в таможню по месту жительства. С собой нужно взять следующие бумаги:

1. Форму расчета утилизационного сбора (должна быть полностью заполненной).
2. ПТС на машину, по которой производятся платежи.
3. Копии бумаг, которые подтверждают соответствие характеристик машины данным, указанным в расчете (к примеру, сертификат соответствия, соответствующие заключения экспертизы, сопроводительные документы).
4. Договор купли-продажи на ТС.
5. Платежные документы, подтверждающие совершения выплат.
6. Если в процедуре участвует доверенное лицо, на него понадобится доверенность. После предоставления всех данных документов специалисты проверяют верность выполненного расчета, достоверность бумаг, выплаты на счет ФК. После этого ставится отметка в ПТС о произведении выплат утилизационного сбора.

ВАЖНО! Банковские реквизиты, по которым нужно переводить средства, размещены на сайте ФТС.

Что будет в случае неуплаты

Если утилизационный сбор не был уплачен, автомобиль попросту не поставят на учет в ГИБДД. В таком случае владелец сможет эксплуатировать авто не более 20 дней с момента получения транзитных номеров. По истечении этого времени садиться за руль ТС будет запрещено. Если же автомобилист проигнорирует данный запрет, его оштрафуют на сумму 500-800 рублей.

При повторном выявлении нарушения, гражданину придется оплатить 5000 рублей. Также его могут лишить водительских прав на срок до трех месяцев.

Куда уплачивать сбор при приобретении авто с отсутствием отметки в ПТС?

Утилизационный сбор в подавляющем большинстве случаев уплачивает именно производитель. Покупатель переводит деньги, только если он ввозит авто из-за границы или на ТС не уплачен сбор прежним владельцем. Во втором случае выплаты делаются в ФНС. Нужно зайти на официальный сайт ФНС, найти соответствующий раздел по сборам. В нем можно:

1. Выяснить коды бюджетной классификации.
2. Оформить расчет УС по установленной форме.
3. Записаться на прием в местный ФНС.

Реквизиты для выплаты в ФНС можно также найти на официальном сайте налоговой. После того как оплата сбора будет проведена, нужно посетить налоговую с данными бумагами:

1. Формой расчета УС (заполненной).
2. ПТС на авто, на которое платится сбор.
3. Документы, подтверждающие покупку автомобиля, и все прочие бумаги, указанные в предыдущем разделе.

К СВЕДЕНИЮ! Сбор придется выплачивать и лицам, собравшим автомобиль самостоятельно. В этом случае в ФНС предоставляются копии ПТС транспорта, который был использован при конструировании новой машины.

После выплаты сбора в ПТС проставляется соответствующая отметка. На нее нужно обратить внимание как после совершения платежа, так и при покупке авто. Ставится отметка в разделе ПТС «особые отметки». Отличается красным цветом. Почему ее наличие так важно? Отметка свидетельствует о том, что УС выплачен и платить его повторно не нужно. Отсутствовать она может только при наличии следующих обстоятельств:

1. ПТС на отечественную машину выдан до 1 сентября 2012 года.
2. Импортное авто ввезено в РФ до 1 сентября 2012 года.

В обоих случаях никакого сбора уплачивать не нужно. По этой причине отсутствие отметки не должно настораживать.

Сама по себе неуплата утилизационного сбора не влечет за собой никаких санкций. К нарушителям не применяются даже штрафы. Однако это вовсе не значит, что игнорирование закона пройдет безнаказанно. Автомобиль, в ПТС которого не стоит красной отметки, не может пройти регистрационный учет. В свою очередь, за ТС, не поставленные на регистрационный учет (статья 12.1 КоАП РФ), налагается штраф:

• 500-800 рублей – первое нарушение.
• До 5 000 рублей или лишение водительских прав длительностью до 3 месяцев – повторные нарушения.

По этой причине сбор выгоднее уплатить.

Порядок оплаты

Разобравшись, что значит отметка утилизационный сбор на ПТС, кто его платит и почему, следует знать и процедуру оплаты. Правила уплаты в пункте 6 определяют, что оплата производится в российских рублях лично собственником, путём направления денежных средств на соответствующий код бюджетной классификации отдельным платёжным поручением. Деньги поступают на счёт Федерального казначейства.

Обнаружить информацию о счетах для уплаты налога можно в сети интернет на официальном сайте Федеральной Таможенной Службы или Федеральной Налоговой Службы.

Важно обращать внимание, чтобы обязательно были заполнены такие поля:

• (104) – код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с системой бюджетной классификации России.
• (107) – код органа, осуществляющего администрирование поступающих платежей, состоящий из 8 знаков.

Невозможно зачесть этот вид госпошлины в иные платежи. Согласно пункту 8 Правил уплаты, плательщик обязан предоставить пакет документов в орган таможенной службы, в котором декларируется транспорт либо в орган по месту жительства, для подтверждения правильного расчёта налога:

1. Расчёт суммы пошлины по установленной форме (приложение 1 к правилам), который заполнен и подписан лично плательщиком.
2. Копии экспертиз.
3. Копия свидетельства о том, что конструкция безопасна.
4. Копии документов сопровождения товара (если имеются).
5. Копию документа одобрения типа ТС.
6. Платёжный документ, подтверждающий оплату.

Всегда сохраняйте копии предоставленных документов, заявлений, чеков и платёжных поручений в течение трёх лет.

Что делать, если сбор выплачен в большем размере?

В этом случае оставляется заявление о возврате средств. Направляется оно в тот орган, где был уплачен УС. Кроме документа, нужно предоставить следующие бумаги:

1. Платежные документы, свидетельствующие о выплате УС.
2. Подтверждение того, что сбор был выплачен в избыточном размере (к примеру, разница между проведенным расчетом и суммой, указанной в платежном поручении).
3. Заявление рассматривается в течение месяца. После этого принимается решение. Если уполномоченный орган отказывает в возврате, отказ должен быть аргументирован.

ВНИМАНИЕ! Обратиться с требованием вернуть средства по излишне уплаченному УС можно в течение трех лет с момента совершения платежа. Однако делать это лучшее быстрее, так как средства не индексируются. То есть через три года они будут выданы в том же объеме, в каком были уплачены. Очень вероятно, что большую сумму денег «съест» инфляция.

Большинство ЮЛ и ФЛ не сталкиваются с необходимостью уплаты УС. Однако если она возникла, нужно разобраться в порядке перечисления средств. Существует много нюансов. При одних обстоятельствах средства перечисляются в один уполномоченный орган, в других – в другой. После совершения выплат нужно обязательно сохранить платежный документ. Он подтвердит факт и размер платежа, если это потребуется.

Какие категории авто освобождаются от уплаты

На законодательном уровне освобождены от уплаты утиль сбора следующие лица:

• владельцы ТС, возвращающиеся на историческую родину (в рамках соответствующей программы), беженцы и вынужденные переселенцы;
• физлица, если «растаможка» происходит в ОЭЗ в Калининградской области, а возраст авто не превышает трех лет;
• дипломатические и консульские органы, а также сотрудники этих организаций и члены их семей;
• машина была ввезена в РФ транзитом (срок пребывания на территории России составляет менее полугода);
• собственники раритетных авто (машина должна быть старше 30 лет, использоваться в личных нуждах, и иметь «родной» двигатель, кузов и раму).

Что это такое

Утилизационный сбор — это единоразовая денежная выплата в пользу государства за автомобиль, собранный на территории России или импортируемый из-за границы. Выплачивают его юридические лица — автопроизводители и импортеры. Поэтому в конечную стоимость автомобиля он как правило уже включен. Уплачивать его самостоятельно покупателю покупателю требуется лишь в нескольких случаях:

• при самостоятельном импорте автомобиля на территорию РФ,
• при приобретении авто у лица, освобожденного от уплаты сбора на законных основаниях,
• при приобретении авто у лица, которое должно было уплатить сбор, но не сделало это.

В конце жизни автомобиля государство возвращает сбор — автовладелец может бесплатно сдать машину компании, которая выполнит ее профессиональную утилизацию.

Какая ответственность, если он не уплачен?

От уплаты УС также освобождаются некоторые группы лиц и организации:

• дипломатические представительства и иностранные компании, а также их работники и члены семей;
• лица, участвующие в специальных программах, например, переселение соотечественников из-за границы, и их транспортные средства;
• владельцы ТС, произведенных более 30-ти лет назад, и сохранившие оригинальные несущие детали кузова.

Если вы не относитесь к одной из данных категорий граждан, а утилизационный сбор по какой-то причине не оплачен, могут возникнуть серьезные проблемы. Первой и самой главной станет проблема невозможности постановки на учет ТС.

Платить УС все равно придется, а затягивание решения данной проблемы чревато штрафными санкциями, а при повторном обнаружении и лишением права управления автомобилем сроком до 90 дней, в соответствии со статьей 12.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

В отношении каких транспортных средств подлежит оплате?

Перечень категорий транспортных средств, за которые необходимо уплачивать сбор, утвержден постановлением Правительства РФ №1291 от 26 декабря 2013 года » Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним». В перечень входят:

• транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категории М1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории,
• транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категорий N1,N2,N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанной категории,
• специальные транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G,
• транспортные средства, выпущенные в обращение на территории РФ, категорий M2, M3, в том числе повышенной проходимости категории G,
• шасси колесных транспортных средств категорий N1,N2,N3,M2,M3,
• прицепы категории O4.

Несколько лет назад, в 2016 году утилизационный сбор также стали взимать и на самоходные транспортные средства, но при этом ввозные пошлины на них сократили.