Мы турагенство, работаем на УСН, не можем разобраться с проводками по агентским договорам в программе 1С 8.3. Наши поставщики - это санаторно-курортные учреждения, покупатели - туристы

Организация ООО "Торговый Дом" (комиссионер) получает товар "Кошелек женский" (20 шт.) от ЗАО "ТФ-Мега" (комитент) по договору комиссии для его дальнейшей реализации в розницу (не ЕНВД). ООО "Торговый Дом" осуществило продажу всей партии товаров по цене 1 300 руб. за единицу (в т.ч. НДС 18%) от своего имени, но за счет комитента. В соответствии с договором комиссии ООО "Торговый Дом" (комиссионер) удержал причитающееся ему вознаграждение (10% от суммы реализации товаров) и перечислил оставшуюся сумму комитенту на расчетный счет.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

Учет поступления товаров от комитента (регистрация накладной).

Продажа товаров, принятых на комиссию (формирование отчета о розничных продажах, оформление приходного кассового ордера ).

Учет комиссионного вознаграждения (формирование акта и счета-фактуры).

Перечисление денежных средств комитенту за проданные товары (оформление платежного поручения и регистрация выписки банка).

Учет поступления товаров от комитента

Для выполнения операции 1.1 "Учет товаров, принятых на комиссию" необходимо создать документ "Поступление товаров и услуг". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 1):

Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг .

Нажмите кнопку Добавить .

Выберите вид операции документа Покупка, комиссия , затем кнопка "ОК".

Заполнение шапки документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 2):

В поле Склад выберите склад, на который поступают товары.

В поле Контрагент выберите комитента из справочника "Контрагенты".

В поле Договор выберите договор с комитентом. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С поставщиком или С комитентом (принципалом) ( рис. 3 ).

В справочнике Договоры контрагентов в форме используемого договора установите вид договора "С комитентом (принципалом)" ( рис. 3 ).

В справочнике Договоры контрагентов в форме используемого договора установите способ расчета и процент комиссионного вознаграждения. В нашем примере способ расчета установлен как "Процент от суммы продажи" и процент установлен как "10%" ( рис. 3 ).

Заполнение закладки "Товары" документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 4):

На закладке "Товары" вводятся наименование, количество, цена и прочие данные по поступающим товарам, а также указываются счета учета, по которым будут выполнены проводки в результате проведения документа.

Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Товары .

В поле Номенклатура выберите поступающие товары (в справочнике "Номенклатура" наименование поступающего комиссионного товара следует вводить в папку "Товары на комиссии"). В случае необходимости, можно добавить дополнительные поля Код , Артикул, Страна происхождения и т.п. Для этого щелкните правой кнопкой мыши в табличной части документа, далее выберите "Настройка списка" и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.

В поле % НДС указывается ставка НДС согласно товаросопроводительным документам (накладной) комитента.

Заполните остальные поля, как показано на рис. 4.

Заполнение закладки "Дополнительно" документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 5):

На закладке "Дополнительно" вводятся реквизиты документа от комитента, по которому поступили товары.

В поле Вх. номер введите номер документа поступления.

В поле Вх. дата введите дату документа поступления.

Результат проведения документа "Поступление товаров и услуг" (рис. 6):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Для выполнения операции 1.2 "Установка розничных цен" требуется привязать цену поступления комиссионных товаров к типу цен "Розничная". Для этого необходимо создать документ "Установка цен номенклатуры". В результате проведения документа "Установка цен номенклатуры" проводки не формируются.

Создание документа "Установка цен номенклатуры" (рис. 7):

Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг .

Выделите документ-основание ( Поступление товаров и услуг ).

Щелкните по кнопке Ввести на основании .

Выберите Установка цен номенклатуры . При этом на основании документа "Поступление товаров и услуг" создается и автоматически заполняется новый документ "Установка цен номенклатуры". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

В поле от укажите дату документа. Начиная с этой даты будут действовать цены, указанные в документе, до тех пор, пока аналогичным документом не будут установлены новые.

В поле Тип цен выберите тип цен "Розничная", данный тип цен будет задан для номенклатуры, указанной в табличной части.

Продажа товаров, принятых на комиссию

Для выполнения операций 2.1 "Учет выручки от проданных комиссионных товаров" и 2.2 "Учет списания стоимости проданных комиссионных товаров" необходимо создать документ "Отчет о розничных продажах". В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 8):

Вызовите из меню: Продажа - Отчет о розничных продажах .

Нажмите кнопку Добавить .

Выберите вид операции документа ККМ , затем кнопка "ОК". В нашем примере организация осуществляет розничную продажу товаров через автоматизированную торговую точку. Торговая точка считается автоматизированной, если средства технического обеспечения или специфика торговой деятельности позволяют ежедневно формировать детальный отчет о проданных товарах для последующего ввода в информационную базу, например, в программу "1С:Бухгалтерия 8". Если выбрать вид операции документа НТТ, то торговая точка организации считается неавтоматизированной, так как ежедневная регистрация проданных товаров в ней не ведется. Информация о товарах, проданных в неавтоматизированной торговой точке, может быть получена с некоторой задержкой на основании инвентаризации. При этом количество проданных товаров по каждой позиции определяется как разница между учетными данными из информационной базы и данными, полученными инвентаризацией. В случае ведения учета в продажных ценах возможно получение информации о проданных товарах только в суммовом выражении, без детальной разбивке по номенклатуре.

Заполнение шапки документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 9):

В поле от укажите дату документа.

В поле Счет кассы выберите счет, на который приходуются наличные денежные средства от розничной продажи.

В поле Склад выберите склад, с которого проданы товары.

В поле Статья ДДС необходимо выбрать соответствующую статью движения денежных средств.

Заполнение закладки "Товары" документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 10):

На закладке "Товары" вводятся наименование, количество, цена, сумма НДС, сумма документа, а также счета учета.

Нажмите кнопку "Добавить" на закладке Товары .

В поле Номенклатура выберите проданные товары (в справочнике "Номенклатура" наименование комиссионного товара, как правило, находится в папке "Товары на комиссии"). В случае необходимости, можно добавить дополнительные поля Код , Артикул, Страна происхождения и т.п. Для этого щелкните правой кнопкой мыши в табличной части документа, далее выберите "Настройка списка" и отметьте флажками поля, которые нужно отобразить.

В поле Количество укажите количество проданного товара.

Поля Цена, Сумма, % НДС, Сумма НДС, Всего будут заполнены автоматически на основании предопределенных розничных цен и указанного количества товара. Необходимо их проверить.

Поле Счет учета должно заполниться автоматически, необходимо проверить, чтобы по товарам на комиссии он соответствовал забалансовому счету 004.01 "Товары на складе".

В поле Счет доходов укажите счет учета доходов и субконто для него. В нашем примере указываем счет доходов 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения" и субконто к нему "Комиссионная торговля".

Заполните остальные поля, как показано на рис. 10.

Проведите документ, нажав кнопку Провести .

Для вызова печатного бланка Справка отчет кассира-операциониста по форме КМ-6 используйте кнопку КМ-6 (Справка-отчет кассира-операциониста) (рис. 10).

Результат проведения документа "Отчет о розничных продажах" (рис. 11):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Для выполнения операции 2.3 "Учет наличной денежной выручки, сданной в кассу" необходимо создать документ "Приходный кассовый ордер" на основании документа "Отчет о розничных продажах". В результате проведения документа проводки формироваться не будут, т.к. проводка, отражающая движение по счету 50 "Касса", сделана ранее при проведении документа "Отчет о розничных продажах" ( рис. 11 ). Создание документа "Приходный кассовый ордер" необходимо для формирования кассовой книги.

Создание документа "Приходный кассовый ордер":

Вызов из меню: Продажа - Отчет о розничных продажах .

Выделите документ-основание ( Отчет о розничных продажах ).

Щелкните по кнопке Ввести на основании .

Выберите Приходный кассовый ордер с видом операции документа Розничная выручка . При этом на основании документа "Отчета о розничных продажах" создается и автоматически заполняется новый документ "Приходный кассовый ордер".

Заполнение шапки и закладки "Реквизиты платежа" документа "Приходный кассовый ордер" (рис. 12):

В поле от укажите дату принятия выручки.

В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

Поле Счет операционной кассы заполняется по умолчанию сч. 90.01.1. В нашем примере необходимо выбрать сч. 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", т.к. денежные средства поступили в кассу за реализацию комиссионного товара.

Заполните остальные поля, как показано на рис. 12.

Заполнение закладки "Печать" документа "Приходный кассовый ордер" (рис. 13):

Информация, указанная на этой закладке, используется в печатной форме приходного кассового ордера.

В поле Принято от укажите материально ответственное лицо, сдающее денежные средства в основную кассу.

В поле Основание укажите содержание хозяйственной операции.

В поле Приложение перечислите прилагаемые документы с указанием номеров и даты составления.

Проведите документ, нажав кнопку Провести .

Для вызова печатного бланка Приходного кассового ордера по форме КО-1 можно использовать кнопку Приходный кассовый ордер (рис. 13).

Учет комиссионного вознаграждения

Для выполнения операций 3.1 "Учет комиссионного вознаграждения", 3.2 "Начисление НДС с комиссионного вознаграждения" и 3.3 "Удержание суммы комиссионного вознаграждения" необходимо создать документ "Отчет комитенту (принципалу)" на основании документа "Поступление товаров и услуг". В результате проведения документа "Отчет комитенту (принципалу)" будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Отчет комитенту (принципалу)":

Вызовите из меню: Покупка - Поступление товаров и услуг .

Выделите документ-основание ( Поступление товаров и услуг ).

Щелкните по кнопке Ввести на основании .

Выберите Отчет комитенту (принципалу) . При этом на основании документа "Поступление товаров и услуг" создается и автоматически заполняется новый документ "Отчет комитенту (принципалу)". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение шапки документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 14):

В поле от укажите дату отчета.

В поле Вознаграждение укажите способ расчета вознаграждения.

В поле Процент возн. укажите процент вознаграждения.

В поле НДС возн. укажите ставку НДС с вознаграждения.

Проверьте заполнение остальных полей шапки документа, как показано на рис. 14.

Заполнение закладки "Товары и услуги" документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 15):

На закладке "Товары и услуги" вводятся наименование, количество, цена, сумма НДС, а также общая сумма документа.

Нажмите кнопку Заполнить на закладке Товары и услуги .

В появившемся списке выберите способ заполнения. В нашем примере воспользуемся способом Заполнить по поступлению . При выборе способа "Заполнить реализованными по договору" табличная часть документа заполняется товарами (услугами) комитента (принципала), которые реализованы, но еще не были отражены в других отчетах. При способе "Заполнить по договору" - табличная часть заполняется всеми полученными товарами в рамках договора.

В открывшемся окне Документы поступления для заполнения отчета комитенту необходимо выбрать документ, на основании которого заполняется отчет комитенту о продажах. Табличная часть документа будет заполнена автоматически ( рис. 16 ).

Проверьте заполнение полей, в случае необходимости откорректируйте их.

Заполнение закладки "Вознаграждение" документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 17):

Если флажок Удержать комиссионное вознаграждение установлен, то комиссионное вознаграждение будет сразу удержано из выручки комитента за реализованные товары и услуги. Установив флажок Удержать комиссионное вознаграждение , автоматически на закладке "Счет учета расчетов" будут указаны счета взаиморасчетов с контрагентом (счет 62.01 "Расчеты с покупателями и заказчиками") и с комитентом по вознаграждению (счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами") ( рис. 18 ).

В поле Услуга по вознаграждению выберите из справочника "Номенклатура" наименование услуги (наименование комиссионной услуги следует вводить в папку "Услуги").

Проверьте заполнение полей Счет учета НДС по реализации и Счет учета доходов. В случае необходимости откорректируйте их.

В поле Субконто выберите из справочника "Номенклатурные группы" наименование субконто, относящееся к счету учета доходов.

Проведите документ, нажав кнопку Провести .

Для вызова печатного бланка Отчета комитенту используйте кнопку Печать - Отчет комитенту .

Для вызова печатного бланка Акт об оказании услуг на комиссионное вознаграждение используйте кнопку Печать - Акт об оказании услуг .

Результат проведения документа "Отчет комитенту (принципалу)" (рис. 19):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Для выполнения операции 3.4 "Оформление счета-фактуры на комиссионное вознаграждение" необходимо создать документ "Счет-фактура выданный" на основании документа "Отчет комитенту (принципалу)". В результате проведения документа "Счет-фактура выданный" проводки не формируются.

Создание документа "Счет-фактура выданный" (рис. 20):

Для создания документа необходимо нажать на ссылку Ввести счет-фактуру внизу документа "Отчет комитенту (принципалу)".

В открывшемся окне Счет-фактура выданный поля документа будут автоматически заполнены данными из документа "Отчет комитенту (принципалу)". Проверьте заполнение полей.

Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно. Подробный пример о регистрации исправленного выданного счета-фактуры см. "Исправленный счет-фактура выданный (текущий период)" .

Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На реализацию .

Флажок Не выставляется устанавливается только в том случае, если счет-фактура подлежит регистрации, но покупателю не выставляется (например, СМР для собственного потребления).

Флажок Выставлен устанавливается, если счет-фактура передан покупателю и подлежит регистрации. Далее в поле указывается дата передачи счета-фактуры покупателю и выбирается один из способов выставления - На бумажном носителе или В электронном виде .

Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур .

Проведите документ, нажав кнопку Провести .

Заполнение закладки "Дополнительно" документа "Счет-фактура выданный" (рис. 20):

Поля Руководитель и Главный бухгалтер заполняется автоматически на основании данных из регистра сведений "Ответственные лица организации" (меню Предприятие - Ответственные лица организаций ).

В случае, если документ подписывают иные ответственные лица, например, на основании доверенности, в полях Руководитель и Главный бухгалтер выберите из справочника "Физические лица" соответствующих ответственных лиц.

Для вызова печатного бланка Счета-фактуры используйте кнопку Счет-фактура (рис. 20).

Для того, чтобы посмотреть задолженность ООО "Торговый Дом" (комиссионера) перед ЗАО "ТФ-Мега" (комитентом), можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Для этого выполните следующее (рис. 21):

Вызовите из меню: Отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету .

В полях Период с. по. выберите период, за который формируется отчет.

В поле Счет выберите счет 76.09 .

Нажмите кнопку "Сформировать отчет".

Как видно из оборотно-сальдовой ведомости, по кредиту счета 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" имеется кредиторская задолженность ООО "Торговый Дом" (комиссионер) перед ЗАО "ТФ-Мега" (комитент) на сумму 23 400,00 руб.

Перечисление денежных средств комитенту за проданные товары

Для выполнения операций 4.1 "Составление платежного поручения на оплату денежных средств комитенту" и 4.2 "Регистрация оплаты комитенту" необходимо вначале создать документ "Платежное поручение", затем на основании этого документа ввести документ "Списание с расчетного счета". В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются не в "1С:Бухгалтерии 8", а в другой программе (например, "Клиент-банк"), то создание платежного поручения в программе "1С:Бухгалтерия 8" может не понадобиться. В этом случае вводится только документ "Списание с расчетного счета", который формирует необходимые проводки. Документ "Списание с расчетного счета" можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, "Клиент-банк").

Для создания документа "Платежное поручение" на основании документа "Отчет комитенту (принципалу)" выполните следующее:

Создание документа "Платежное поручение":

Вызовите из меню: Покупка - Отчет комитенту (принципалу) .

Выделите документ-основание ( Отчет комитенту (принципалу) ).

Щелкните по кнопке Ввести на основании .

Выберите Платежное поручение . При этом на основании документа "Отчет комитенту (принципалу)" создается и автоматически заполняется новый документ "Платежное поручение". Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.

Заполнение документа "Платежное поручение" (рис. 22):

В поле Банковский счет выберите счет, с которого перечисляются денежные средства.

В поле Получатель укажите комитента из справочника "Контрагенты". Поле Договор заполняется по умолчанию.

В поле Счет получателя выберите банковский счет комитента, на который производится перечисление.

В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

В поле Сумма платежа введите сумму оплаты.

В поле НДС выберите ставку НДС, в нашем примере 18%.

В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.

В поле Вид платежа указывается из списка "Срочно", "Телеграфом", "Почтой" или "Не указывается". Если платежный документ формируется в электронном виде, то реквизит указывается в виде кода, установленного банком. В форме платежного документа значение реквизита можно выбрать из списка или ввести произвольное (установленное банком) значение вручную. Порядок заполнения платежных поручений был изменен с 09.07.2012 г., в связи со вступлением в силу Положения № 383-П .

Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . При этом появляется документ "Списание с расчетного счета", в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания ( рис. 23 ). Снимите флажок Подтверждено выпиской банка , т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа "Списание с расчетного счета" проводки не формируются. Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки .

Для вызова печатного бланка платежного поручения можно использовать кнопку "Платежное поручение".

Нажмите кнопку "ОК" для сохранения и закрытия документа.

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ "Списание с расчетного счета" для формирования проводок.

Подтверждение документа "Списание с расчетного счета" (рис. 23):

Вызовите из меню: Банк - Банковские выписки .

Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).

Установите флажок Подтверждено выпиской банка .

Нажмите кнопку "ОК" для сохранения и проведения документа.

Результат проведения документа "Списание с расчетного счета" (рис. 24):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Сумма 23 400,00 рублей отражена по дебету счета 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Следовательно, вся кредиторская задолженность ООО "Торговый Дом" (комиссионера) перед ЗАО "ТФ-Мега" (комитентом) погашена.

Для проверки отсутствия задолженности перед комитентом можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами", сформировав его за необходимый период (рис. 25).