Финансово-кредитное регулирование и контроль

предприятий выступает финансовое планирование. Оно призвано обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план: соизмерить намечаемые затраты с реальными возможностями, и в результате корректировки достигнуть материально-финансовой сбалансированности.

Различаю перспективное, текущее (годовое) и оперативное планирование.

Перспективное финансовое планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности.

Текущее финансовое планирование является составной частью перспективного и представляет собой конкретизацию его показателей. Результатом текущего планирования является разработка основного финансово документа — финансового плана.

Производится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений и источника финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану.

Оперативное планирование дополняет текущее и служит для контроля за поступлением выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов

На основе сравнения фактических показателей с плановыми осуществляется финансово-кредитное регулирование показателей.

Основными объектами финансово-кредитного регулирования и контроля на предприятии являются:

- показатели финансового, кассового и кредитного планов;

- плана по прибыли и рентабельности;

- показатели использования собственных и заемных средств.

При этом особое внимание уделяется следующим моментам:

- выполнению статей финансового плана для выявления отношений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния и необходимости реагирования руководства на это;

- определению темпов роста доходов и расходов за прошедший период для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;

- наличию материальных и финансовых ресурсов на начало очередного периода для обоснования потребности в них;

- целевому использованию банковских кредитов.

Финансово-кредитное регулирование деятельности предприятий

осуществляется также на государственном уровне.

Государственное регулирование финансов в рыночных условиях представляет собой законодательно оформленную систему внешнего воздействия на финансы предприятий посредством выработки финансового механизма.

Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Важнейшим органом, осуществляющим общее руководство финансово-кредитным регулированием является Министерство финансов РФ.

Финансовый контроль — контроль законодательных и исполнительных органов власти всех уровней, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов с применением особых методов.

Основным документом, регламентирующим осуществление финансового контроля является Указ Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации".

- государственный финансовый контроль;

- контроль со стороны кредитных учреждений, акционеров;

- общественный финансовый контроль.

Государственный финансовый контроль предназначен для реализации финансовой политики государства. Он включает:

- разработку, утверждение и исполнение бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов;

- организацию денежного обращения;

- использование кредитных ресурсов;

- контроль за состоянием внутреннего и внешнего долга,

- предоставление финансовых и налоговых льгот.

Контроль со стороны кредитных учреждений, акционеров и внутренний контроль обычно подразумевает:

- проверку эффективности и целесообразности использования денежных ресурсов — собственных, заемных и привлеченных;

- сопоставление фактических финансовых результатов с прогнозируемыми;

- финансовую оценку инвестиционных проектов;

- правильность и достоверность финансовой отчетности;

- контроль за финансовым состоянием и ликвидностью.

В настоящее время сфера государственного финансового контроля за деятельностью предприятий сужается. Одновременно расширяется сфера действия негосударственного финансового контроля со стороны аудиторских и страховых фирм, кредитных организаций и т.д.

Существуют различные виды, формы и методы проведения контроля

Остановимся кратко на методах проведения финансового контроля.

Особое место в системе финансового контроля со стороны представленных органов принадлежит счетной палате РФ.

Сфера полномочий Счетной палаты — контроль за федеральной собственностью и федеральными денежными средствами на всех уровнях. Основные формы контроля — тематические проверки и ревизии.

Президентский контроль за финансами осуществляется в соответствии с конституцией РФ путем издания указов по финансовым вопросам, подписания федеральных законов.

Министерство финансов РФ — не только разрабатывает финансовую политику страны, но и непосредственно контролирует ее осуществление.

Оперативный финансовый контроль в рамках Министерства финансов РФ осуществляют Контрольно-ревизионное управление (КРУ) и органы Федерального казначейства.

Главная задача Государственной налоговой службы — обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей.

Центральный Банк России (ЦБР) как орган государственного управления наделен властными полномочиями по организации и контролю денежнокредитных отношений в стране. ЦБР осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков. С этой целью создано специальное подразделение — Департамент банковского надзора.

Ведомственный финансовый контроль осуществляется структурными подразделениями министерств, ведомств, государственных комитетов и других органов государственного управления за финансово-хозяйственной деятельностью подведомственных или предприятий, организаций, учреждений.

К негосударственным формам финансового контроля относятся: внутрихозяйственный финансовый контроль и аудиторская проверка

Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится

экономическими службами самого предприятия. Оперативный проводится главным бухгалтером в процессе текущей хозяйственно-финансовой деятельности с помощью четкой организации бухгалтерского учета и контроля за движением денежных средств. Стратегический финансовый контроль предполагает разработку оптимальных решений по использованию финансовых ресурсов и вложению капитала, обеспечивающих экономическую эффективность и максимализацию прибыли.

Основные задачи аудиторского контроля — установление достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и соответствия произведенных финансовых организаций нормативным актам РФ; проверка платежнорасчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований.

Инициативная аудиторская проверка осуществляется по решению самого предприятия (или другого экономического субъекта). Обязательная — проводится в установленном порядке во всех случаях предусмотренных законодательством.