Бизнес-планирование в кризис: сложности и пути выхода (С. Костюк, журнал "Актуальная бухгалтерия", N 6, июнь 2016 г.)

Журнал "Актуальная бухгалтерия", N 6, июнь 2016 г., с. 87-88.

Общеизвестно, что следствием экономического кризиса являются уменьшение реального валового национального продукта, безработица, массовые банкротства и снижение жизненного уровня населения. В подобных экстремальных условиях бизнес-планирование деятельности на предприятии просто обязано быть адаптировано под новые реалии экономики.

Очевидно, что использование привычного бизнес-планирования, основанного на докризисной модели экономики, становится все более и более неактуальным в измененной бизнес-среде. В связи с этим возникает вопрос: что именно изменилось и как адаптировать деятельность предприятия под данные изменения.

Курс валюты и его волатильность

Даже для далеких от экономики людей стала очевидной невероятная девальвация рубля преимущественно по отношению к доллару США и евро, продолжающаяся по настоящее время. На фоне сильной волатильности рубля курс национальной валюты к доллару США снизился более чем в 2 раза с ноября 2014 года, когда Банк России "отпустил рубль в свободное плавание".

Подобное поведение национальной валюты усложняет бизнес-планирование, вводя еще одну переменную в планирование в виде колеблющегося курса рубля.

Даже если компания не ведет внешнюю торговлю, а ее деятельность сосредоточена на российском рынке, в структуре оборудования, сырья и материалов присутствует значительная доля закупок, стоимость которых так или иначе зависит от курса валюты.

Компания занимается закупкой материалов из Европы. Очевидно, что при изменении курса евро к российскому рублю с 70 до 87,5 руб./евро суммарные затраты компании на материалы увеличатся на 25% (87,5 : 70 = 1,25). И наоборот, будет наблюдаться снижение затрат в случае укрепления курса национальной валюты по отношению к евро.

Таким образом, издержки компании, включая себестоимость продукции, будут подвержены постоянному изменению вслед за курсом валюты. Организации, которые имеют контракты, привязанные к иностранной валюте, также будут испытывать сильные колебания финансовых потоков. И в подобных случаях вопрос не столько в росте или падении доходов/расходов компании, сколько в проблеме их планирования на определенный промежуток времени. Отсутствие реалистичного бизнес-планирования в статьях доходов/расходов компании делает практически невозможным планирование финансовой и инвестиционной деятельности компании. А это негативно отражается непосредственно на планах по развитию организации.

Решением могут стать учет курсовых изменений при бизнес-планировании, применение заниженного курса к доходам и завышенного к расходам, а также более частая актуализация бюджетов и бизнес-планов по сравнению с "докризисным" планированием.

Экономические санкции как фактор, усложняющий бизнес-планирование

Санкции и их ужесточение со стороны других государств создают отрицательный эффект в отношении деятельности предприятий. Текущее бизнес-планирование может не только оказаться под влиянием санкций, но и полностью потерять актуальность и даже привести компанию к состоянию банкротства, если ключевые контракты/договоры с зарубежными партнерами попадают под санкции. Причем это касается как внешних санкций, так и ответных, со стороны России.

Решением этой проблемы станут мониторинг текущих новостей и законов, находящихся на рассмотрении в Госдуме; выявление проектов, которые могут находиться в зоне риска принятия или ужесточения санкций; более тщательный отбор поставщиков и подрядчиков, выбор преимущественно из числа российских компаний с учетом особенностей технологического процесса и используемого сырья и материалов.

Снижение покупательской способности как причина уменьшения доходной части бизнес-плана компании

Снижение покупательской способности, кроме, казалось бы, очевидного отрицательного влияния на доходы, также увеличивает дебиторскую задолженность из-за более низкой ликвидности контрагентов. Это, в свою очередь, и формирует увеличение кредиторской задолженности. Таким образом, присутствие "фактора кризиса" повышает шансы на то, что поступление денег от контрагентов уменьшится. Некоторые контрагенты и вовсе могут быть признаны банкротами. Допуская данный фактор, компания может заранее учесть недопоступления денежных средств (и их задержку) и построить бизнес-планирование с учетом этого фактора. К примеру, если при "нормальной" экономической ситуации организация ожидала поступления суммы в размере 1 миллиона рублей в I квартале от 10 "одинаковых" контрагентов, то в условиях кризиса она может запланировать поступление 800 тысяч рублей от 8 контрагентов. То есть фирма допускает, что у двух контрагентов будут наблюдаться проблемы с оплатой.

Конечно же, зная своих контрагентов, а также владея эмпирическими данными по экономике, можно спрогнозировать, у кого из них вероятны сложности с оплатой. Автор предположил, что у 20 процентов контрагентов возникнут проблемы. В таком случае бизнес-планирование окажется более реалистичным и, следовательно, более полезным для принятия управленческих решений.

Исходя из вышеописанного, можно сделать общий вывод: бизнес-планированию в кризис должно быть уделено повышенное внимание. Расходы даже преуспевающей компании можно безболезненно сократить на 10 процентов, равно как увеличить доходы на аналогичную величину.

Сокращение расходной части достигается путем оптимизации численности персонала, необходимого под запланированные объемы реализации, уменьшения расходов на логистику при более тщательном планировании маршрутов доставки, а также устранения ненужных и неэффективных трат в компании. Увеличение же доходов по большей части обеспечивает введение систем KPI для менеджеров по продажам.

В совокупности данные меры могут обеспечить невероятный прирост прибыли. К примеру, доходы компании составляют 5 млн. руб., а расходы - 4,5 млн. руб. В данном случае прибыль составит 0,5 млн. руб.

Если доходы увеличиваются на 20% до 6 млн. руб., а расходы уменьшатся на те же 20%, то есть до 3,6 млн. руб., то прибыль составит 2,4 млн. руб., что практически в 5 раз (!) больше первоначального варианта.

Подводя итог, отметим, что пример показывает, насколько может быть эффективно качественное бизнес-планирование и компаниям не следует на этом экономить.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал "Актуальная бухгалтерия"

Особенный журнал о налоговом и бухгалтерском учете. Решение сложных профессиональных вопросов, возникающих у бухгалтера в повседневной работе; оперативные и подробные комментарии к изменениям в законодательстве; консультации по вопросам, связанным с работой бухгалтерии. Все это излагается в доступной форме, сопровождается наглядными примерами, схемами, таблицами и рисунками.

"Ноу-хау" "Актуальной бухгалтерии" - многоступенчатая проверка информации экспертами редакции, независимыми специалистами в области налогов и бухгалтерии, а также со стороны авторитетных чиновников Минфина и ФНС России. Ошибки практически исключены. Периодичность - 1 раз в месяц. Ежемесячник выпускается компанией "ГАРАНТ".

Чтобы регулярно получать "Актуальную бухгалтерию", обратитесь к Официальному партнеру компании "Гарант", который Вас обслуживает.