Информация для Юридических лиц

Сравнение общей и упрощенной системы налогообложения для Юридических Лиц

Тема оптимизации интересует многих. Часто предприятия прибегают к сложным схемам, глобальным «перепланировкам» деятельности. Порой для достижения желаемого результата оптимизации достаточно сменить систему налогообложения предприятия. Данная статья предназначена для сравнения общей системы и упрощенной систем налогообложения. Информация для наглядности сведена в таблицу. Все вопросы представлены методом сравнения общей системы налогообложения и единого налога.

НДФЛ НКУ РРО НДС ЕСВ ЕННПВЗ

Обозначения:- Налог на доходы физических лиц - Налоговый Кодекс Украины - Регистратор Расчетных Операций - Налог на добавленную стоимость - Единый Социальный Взнос - Единый налог - Налог на прибыль- Военный Збор

Общие положения о деятельности юридического лица.

Общая система налогообложения Упрощенная система налогообложения

Ограничений не предусмотрено

Ограничение установлено ст. 291.5 Налогового Кодекса Украины (далее НКУ)

Ограничений не предусмотрено

5 004 000 грн в год

Обязательно регистрируется при наличных расчетах

Обязательно при превышении 1 002 000 тыс. грн. за последние 12 месяцевДобровольно – по желанию

Добровольно – по желанию

Налог на прибыль. Единый налог. НДС. Отчетность

Общая система налогообложения Упрощенная система налогообложения

1. НП (налог на прибыль); 2. НДС (налог на добавленную стоимость). До 1 002 000 грн. предприятие может не платить НДС

1. ЕН (единый налог); 2. НДС (налог на добавленную стоимость) – при выборе соответствующей ставки ЕН (3%)

НП в 2021 г. - 18% НДС в 2021 г. - 20% НП рассчитывается от чистой прибыли До 1 002 000 грн. предприятие может работать без НДС

3% + НДС- 3 группа;5% без НДС – 3 группа ЕН рассчитывается от дохода

НП (100000-75000)*18%=4500 грн. НДС = (120000-90000)/6=5000 грн. Всего: 4500+5000=9500 грн.

ЕН 3 гр. не плательщик НДС – 120000*5% = 6000 грн;

Всего на 3 группе - 6000 грн;

ЕН 3 гр. плательщик НДС – 100000*3% = 3000 грн., НДС=(120000-90000)/6 = 5000 грн.

Всего на 3 группе с НДС - 8000 грн.

Расходы должны быть подтвержденные документально, связанные с доходом, включаемые в расходы согласно разделу ІІІ НКУ

При расчете ЕН сума расходов не имеет значение

При отсутствии дохода НП и НДС не уплачиваются

При отсутствии дохода ЕН и НДС не уплачиваются

Декларация о прибыли предоставляется ежеквартально или 1 раз в году

Декларация НДС предоставляется ежемесячно или ежеквартально, согласно ст. 202 НКУ

Декларация плательщика единого налога предоставляется ежеквартально.

Декларация НДС предоставляется ежемесячно или ежеквартально

Декларация о прибыли - предоставляется Ежеквартально или в течение 40 календарных дней (далее к/дней) по окончанию отчетного года Предприятия с доходом < 10 млн. грн., вновь созданные сдают 1 раз в год в течение 60 к/дней по окончанию отчетного года

Декларация НДС представляется ежемесячно в течение 20 к/дней по окончанию отчетного месяца При ежеквартальной сдаче срок подачи 40 к/дней

Декларация плательщика единого налога - предоставляется ежеквартально в течение 40 к/ дней после отчетного квартала

Декларация НДС представляется в большинстве случаев ежемесячно в течение 20 к/дней по окончанию отчетного месяца При ежеквартальной сдаче срок подачи 40 к/дней

НП и НДС уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности

ЕН и НДС уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи отчетности

Возникли проблемы с подачей отчетности? Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией онлайн! Мы с радостью поможем!

ЕСВ. Наемные работники. Отчетность

Общая система налогообложения Упрощенная система налогообложения

Ограничений не предусмотрено

количество сотрудников не ограничено

Все налоги по наемным сотрудникам на общей системе такие же как и на едином налоге.

За счет предприятия за каждого работника уплачивается ЕСВ в размере 22% .

За счет сотрудника уплачивается НДФЛ в размере 18% от начисленной зарплаты работнику. За счет сотрудника уплачивается ВЗ в размере 1,5% от начисленной зарплаты работника.Сотруднику выплачивается зарплата за вычетом НДФЛ, ЕСВ и ВЗ

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа 1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней).

Ежемесячно представляется отчет по ЕСВ до 20 числа 1 раз в квартал подается отчет 1ДФ (срок подачи в течение 40 к/дней по окончанию квартала).

За неподачу или несвоевременную подачу декларации по прибыли или декларации по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ). За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн.

За неподачу или несвоевременную подачу декларации по единому налогу или по НДС предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 120 НКУ). За повторное нарушение в течение года предусмотрен штраф 1020 грн.

За неподачу или несвоевременную подачу предусмотрен штраф 170 грн. (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»)

При задержке оплаты до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.

При задержке оплаты НДФЛ, ЕН или НДС до 30 дней штраф 10% от суммы недоплаты, при задержке оплаты до 60 дней штраф 20% от суммы недоплаты. На сумму налогового долга начисляется пеня 120% годовых.

Штраф в размере 20% от сумы недоплаты (ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»). Начисляется также пеня в размере 0,1% от суммы недоимки за каждый день просрочки.

Предприятие теряет статус плательщика единого налога при одном из следующих условий: - превышении предельного объема дохода; - превышении максимально установленной численности наемных сотрудников; - наличии налогового долга свыше двух последовательных кварталов; - доли в уставном капитале юр. лиц – не единщиков, свыше 25%; - наличии расчетов в неденежной форме; - осуществлении деятельности, не дающей право применять упрощенную систему налогообложения.

Надеемся, что предложенная информация станет полезной всем, кого интересует общая или упрощенная система налогообложения, их сравнение. Основные положения освещены кратко из-за большого объема информации. Более детальную информацию смотрите на соответствующих страницах нашего сайта, где информация представлена более детально.

Если есть предложения, пишите, будем рады любой информации или критике.

Есть не понятные вопросы? Обращайтесь к нашим специалистам за консультацией онлайн! Мы с радостью ответим на любой из них!

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎